Dampak Kenaikan Tarif PPN 12% terhadap UMKM di Indonesia pada Era Transformasi Pajak Digital 2025

Abstrak

Penelitian ini bertujuan menganalisis dampak kenaikan tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) menjadi 12% terhadap Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) di Indonesia pada era transformasi pajak digital tahun 2025. Kebijakan ini, sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan Nomor 7 Tahun 2021, meningkatkan penerimaan negara tetapi membebani UMKM yang menyumbang 61% PDB nasional. Metode penelitian menggunakan library research dengan pendekatan deskriptif analitis, mengkaji literatur, regulasi, dan laporan resmi dalam lima tahun terakhir untuk mengidentifikasi risiko fiskal dan adaptasi digital.

Hasil penelitian menunjukkan dampak ekonomi berupa peningkatan biaya produksi hingga 15%, penurunan omzet akibat inflasi, serta ketimpangan antara UMKM kecil dan besar. Tantangan administrasi muncul dari integrasi sistem Coretax dan e-faktur, yang menuntut literasi digital rendah di kalangan UMKM. Strategi adaptasi meliputi penggunaan platform digital untuk efisiensi pelaporan, sementara rekomendasi kebijakan mencakup subsidi teknologi, edukasi massal, dan insentif pajak untuk UMKM compliant. Kebaruan penelitian terletak pada model integratif yang menggabungkan teori beban pajak dengan technology acceptance model dalam konteks era digital 2025, mengisi kesenjangan studi sebelumnya yang kurang fokus pada transformasi pajak real-time. Kontribusi penelitian memberikan wawasan praktis bagi Direktorat Jenderal Pajak dalam menyusun program mitigasi, serta model teoritis untuk studi perpajakan di negara berkembang, sehingga mendukung keberlanjutan UMKM sebagai pilar ekonomi inklusif di tengah gejolak fiskal global.